La administración del flujo de efectivo es crucial para un manejo
apropiado de las finanzas de la ONG, ya que es necesario conocer con cuánto
efectivo se cuenta para las operaciones diarias, lo que aseguraría la
continuidad y oportunidad de dichas operaciones.
El
presupuesto debe contener los principales rubros de cuentas de ingresos y de
gastos.
Es
sabido que en el caso de existir una mayor cantidad de egresos que de ingresos,
hay que manejar la contingencia de retrasos en la prestación de los servicios o
demora en la ejecución de los programas que la ONG tenga como objetivo
realizar.
También
es importante conocer cómo administrar los excedentes de efectivo con los
instrumentos de inversión apropiados -cuentas de ahorro con tasas especiales,
depósitos a plazo CDT, etc.
Proyección
de los flujos de efectivo
Las
proyecciones de ingresos y egresos, las cuales incluyen flujo de efectivo, son
usualmente desarrolladas paralelamente a la realización de un presupuesto, lo
que facilita la anticipación de la oportunidad y los montos de depósitos y
pagos. Para ello, es importante tomar en cuenta posibles cambios en:
• El
tiempo en que funcionan los programas de servicio establecidos por la ONG.
• Los
tipos de programas de servicio en funcionamiento.
• Nuevas
fuentes de financiamiento o evaluación de fuentes de financiamiento vencidas.
• Fluctuaciones
o cambios en las tasas de interés.
Aun
cuando los flujos de efectivo normalmente coinciden con los ingresos y egresos
según presupuesto, puede que al inicio del año se cuente con flujos excedentes
del año anterior, o existan gastos imprevistos o correspondientes al año
anterior, pagaderos en efectivo y no contemplados en el presupuesto. Por estas
razones, es necesario realizar una proyección del flujo de efectivo al inicio
del año fiscal y actualizar esta proyección, según vayan cambiando los
supuestos iniciales.
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Alberto Diamond
La información aquí contenida es de naturaleza general y no tiene el propósito de abordar lascircunstancias específicas de ningún individuo o entidad en particular. No tiene motivos económicos y no se puede entender como una asesoría al tema expuesto por el autor.
